PokerStop

A José Luis Rodríguez Zapatero volt köztársasági elnök irodájában talált ékszerek szakértői vizsgálata olyan forgatókönyvet nyit meg, amely túlmutat a Plus Ultra légitársaság megmentésének állítólagos közvetítésével kapcsolatos tényeken. Az Országos Bíróság bírája, José Luis Calama pénteken új származékos eljárást indított az ügyben, és állítólagos adóbűncselekmény és egy másik csempészet miatt folytat nyomozást a kormány korábbi vezetője ellen, miután a nadrág értékbecslése 1,3 millió eurós értéket mutatott ki.

Miközben arra vár, hogy a volt elnök tisztázza, hogy ezek az ékszerek, amelyekről azt állította, hogy a feleségétől kapott örökség részei, valamint az utazásai során kapott ajándékok, helyesen jelentették-e be a kincstár előtt, az adózási jogsértés és a Zapaterót fenyegető lehetséges büntetőjogi következmények egy alapvető kulcstól függenek: az eredettől és az örökség vagy ajándékozás pillanatától.

Rubén Gimeno, az Általános Közgazdász Tanács Adótanácsadó Közgazdász Nyilvántartásának Tanulmányi igazgatója ismerteti ezen ékszerek adóztatásának különböző vonatkozásait. Az öröklési és ajándékozási illeték kiterjed az örökségre és az ajándékozásra. Az előbbi esetében a nyilatkozatot a családtag halálát követő hat hónapon belül kellett volna megtenni. Míg a másodiknál ​​30 nappal az ajándék átvétele után kellett volna bejelenteni.

Ezekben az esetekben az adótartozás elévülése négy évvel az adóköteles esemény után következik be. „Azaz, ha több mint négy éve örökölte, és a kincstár nem kapta el, akkor az adóelőírás az adófizető javára szól” – részletezi Gimeno.

Ehhez elengedhetetlen annak ideiglenes bemutatása, amikor a bizonyítékot megkapták. A közkincs elleni bûncselekmény miatti eljárás elkerülése érdekében is, mivel ezeknek hosszabb a lejárati ideje. „Az adótartozást négy év után, a bûncselekményt pedig súlyosbodás esetén öt, tíz után írják elõ, de aki elévülést követel, annak bizonyítania kell az ajándékozás dátumát, ami a kézi úton, okirati nyom nélkül szállított ékszereknél nagyon nehéz” – mutat rá Xavier Rubert, a Lullius Partners ügyvédi iroda adójogra szakosodott partnere.

A megkérdezett szakértők arra hívják fel a figyelmet, hogy ha az ékszer eredete és időpontja nem igazolható, akkor az ékszer a jövedelemadó-bevallásban „jogosulatlan nyereségként” tudható be. Vagyis mintha egy munka előadása lenne. „A Pénzügyminisztérium értékeli a piaci értéket, és rákényszerítik az általános adókulcs megfizetésére, amely 45% vagy 47% lehet, attól függően, hogy melyik felel meg” – mondja Gimeno.

Továbbá az a tény, hogy az ékszerek jelen voltak a külföldi utazások során, nem számít. „A spanyolországi adózót a világ bármely pontján kapja meg, még akkor is, ha az ajándékot külföldön adják, és az adományozó külföldi, az autonóm közösség szabályai szerint” – emlékszik vissza Rubert ügyvéd.

Vagyonadó nyilatkozat

Ezenkívül az ékszerek egymillió eurót meghaladó értéke a Zapaterót az autonóm közösségek által kivetett vagyonadó, illetve a központi állam által beszedett, nagy vagyonokra kivetett ideiglenes adó hatálya alá helyezné.

„Amíg őrzik, minden évben be kell jelenteni a vagyonadóban a forgalmi értékükért, mert a törvény kifejezetten kizárja a mentesített hazai nadrágból” – részletezi Rubert. Bár hivatalos értékelésre nincs szükség – Zapatero hivatalos szóvivője még 30 000 és 50 000 euró közötti értékről is beszélt, amiért bocsánatot kért –, ehhez ennek a piaci értéknek az egyértelművé tétele szükséges. „Mivel az ékszernek nincs hivatalos referenciaértéke, ennek megállapítása az adófizető felelőssége, és a megfelelő daraboknál a gemológiai értékelés, vagy legalább a számla vagy a biztosítási kötvény elkészítése nagyon ajánlott” – hangoztatja.

Bár a vagyonadó 2023-ig mentes volt a madridi közösségben, 2024-ben Isabel Díaz Ayuso ügyvezetője visszafizette azt, hogy megakadályozza, hogy ez a beszedés a központi kormányhoz kerüljön a nagy vagyonok tiszteletére. „Legalábbis abban a három évben, 2024-ben, 2025-ben és 2026-ban Madridban kell benyújtani az adót, ahol Zapatero lakik, mert több mint egymillió euróra becsült vagyona van” – magyarázza Gimeno.

A származás és az időkeret meghatározása kulcsfontosságú lesz annak meghatározásában, hogy egy vagy több adóbűncselekményt követtek-e el. Ugyanez a tény szankciókat vagy bűncselekményeket vonhat maga után, mivel ezeket egyenként, az adótól és az évtől függően veszik figyelembe. Az ékszer bejelentésének elmulasztása az illeték kamattal és 50-150%-a közötti kötbér megfizetését jelentené. „Ha a csalt összeg meghaladja az évi 120 000 eurót adónként, adóbűncselekményről van szó: egy évtől öt évig terjedő szabadságvesztés és a becsalt összeg hatszorosáig terjedő pénzbírság, amely 600 000 euró felett két évről hat évre emelkedik, vagy ha frontemberek vagy adóparadicsomok érintettek” – állítja Gimeno.

Továbbá, a Pénzügyőrök Szövetségének (IHE) szóvivője, José María Peláez felhívja a figyelmet arra, hogy abban az esetben, ha az ékszert vámellenőrzés nélkül vitték be Spanyolországba, „a csempészet állítólagos bűncselekményére is gondolhatunk”.

Zapatero a jövő héten fog tanúskodni az ékszerekről

Calama bíró megvédte a Zapatero volt elnök elleni nyomozás új származékának megindítását, tekintettel az ékszerek eredetére, ami „jelenleg nem indokolt”, és június 17-én és 18-án fog nyilatkozatot kérni a vádlottaktól, amikor a Nemzeti Bíróságon való megjelenését kitűzték.

Ez a nyílt vizsgálat megakadályozhatja, hogy Zapatero korábbi elnököt, ha ezeket a vagyontárgyakat nem jelentsék be, önkéntes nyilatkozattal rendezni tudja vagyonát, hogy beépítse ezeket az ékszereket. „Amíg nem kap bírósági felhívást az esetleges adóbűncselekmények kivizsgálására, vagy az adóhatóságtól a helyzetének igazolására, addig mindenféle szankció és büntetőjogi kihatás nélkül lehetősége van adóegyezség benyújtására” – mutat rá a kincstári felügyelők szóvivője.

Az oktató jelzi, hogy az előzetes értékelés kézhezvételét követően, az egyéb érdeklődésre számot tartó utólagos szakértői vélemény sérelme nélkül, a nagy értékű luxuscikkek birtoklása a beszerzésük adózási nyomon követhetőségének hiányával együtt „objektív és racionális jelzést jelent a releváns adócsalás lehetséges fennállására, miközben az ékszer megszerzése szükségszerűen adókötelezettséget generál-e a jelzett érték áfa tekintetében, Átutalási illeték, örökösödési és adományozási illeték, valamint személyi jövedelemadó, a legális vállalkozás jellegének megfelelően.”

Emellett Calama azzal érvel, hogy Rodríguez Zapatero tettei csempészési bűncselekménybe is beleférhetnek. Azt pedig kifejti, „ameddig a hozzávetőleg 1 323 915 eurót kitevő ékszerek nemzeti területére történő bevezetése, birtoklása vagy forgalomba hozatala a vámok, különadók vagy a behozatalukkal összefüggő adók megfizetésének igazolása nélkül objektív jele annak, hogy ezek az áruk az Európai Unió vámterületére kerülhettek, a szükséges ellenőrzések és adókötelezettségek kikerülésével.”

Az Ansorena által készített szakértői vélemény szerint az irodai széfben lefoglaltak közül a legfigyelemreméltóbb egy 18 karátos fehérarany „gyémántokkal tűzdelt” nyaklánc és két természetes smaragd, amelyek származása Zambia. Egy másik, szintén 18 karátos fehéraranyból készült, thai eredetű gyémántokkal díszített nyaklánc értéke 220 ezer euró. Egy másik, hasonló tulajdonságokkal rendelkező, de rubinos nyaklánc értéke 155 000 euró.